Kompaniyadagi g'aznachilik - roli va funktsiyalari. Korxonaning g'aznachilik tizimi moliyaviy oqimlarni optimallashtirishning asosiy usuli hisoblanadi

28.04.2009

Korxonada g'aznachilik bo'limini yaratish: qaysi yo'ldan borishimiz kerak?

Evgeniya Ostrovskaya, moliyaviy buxgalteriya bo'yicha maslahatchi.

Ko'pgina rus kompaniyalari boshqaruvi uchun beqaror moliyaviy vaziyat davrida moliyaviy menejment bilan bog'liq ishlarning samaradorligini oshirish masalasi ayniqsa dolzarbdir. Korxonada moliyaviy oqimlarning harakatini nazorat qilish alohida ahamiyatga ega. Korxonalar o'z bizneslarini qo'llab-quvvatlash uchun tanqis moliyaviy resurslarni qayerdan topish mumkinligini tushunishlari, moliyaviy oqimlarni qanday optimallashtirish, shu bilan likvidlikning pasayishi xavfini kamaytirish va naqd pul bo'shliqlari ehtimolini bartaraf etish muhimdir.

Ammo moliyaviy inqiroz o'tkinchi narsa ekanligini unutmasligimiz kerak. Shu bilan birga, moliyaviy resurslarni samarali boshqarish nafaqat inqiroz davrida, balki biznes rivojlanishining har qanday bosqichida, ayniqsa, korxonalarning intensiv o'sishi va rivojlanishi davrida ham muhimdir. Moliyaviy oqimlar hajmining o'sishi sharoitida korxona ularni tahlil qilish va qayta taqsimlash bo'yicha tizimli ishlarni amalga oshirishi va strategik rivojlanishga yo'naltirilgan loyihalarga sarmoya kiritish orqali ularni eng foydali boshqarish imkoniyatiga ega bo'lishi kerak. Hech kimga sir emaski, kompaniyaning rivojlanish strategiyasi bilan bog'liq bo'lmagan tizimsiz moliyalashtirish mablag'larning "isrof qilinishi" va o'sish sur'atlarining pasayishiga olib keladi. "Qanday qilib moliyaviy manbani eng kam xarajat va biznes uchun eng katta foyda bilan boshqarish mumkin?" - bu ko'plab tez rivojlanayotgan korxonalar rahbarlari javob berishi kerak bo'lgan savol.

Kompaniya rahbariyatini o'z korxonalarida moliyaviy boshqaruv tizimini yaratish va / yoki optimallashtirish haqida o'ylashga majbur qiladigan sabablardan qat'i nazar, ushbu yo'nalishda shoshilinch choralar ko'rish zarurligini ko'rsatadigan "signal signallari" bo'lishi mumkin:

moliyaviy oqimlarni taqsimlashda shaffoflikning yo'qligi;

kompaniyaning moliyaviy holati to'g'risida ishonchsiz yoki o'z vaqtida berilmagan ma'lumotlar (hisob balanslari, debitorlik va kreditorlik qarzlarining holati va ularning tarkibi, moliyaviy investitsiyalar va boshqalar);

moliyaviy oqimlar harakati ustidan tizimli nazoratning yo'qligi, moliyaviy oqimlarni boshqarish uchun operatsion xarajatlarni nazorat qilish (banklarning kassa hisob-kitob xizmatlari uchun xarajatlar, kreditlar bo'yicha foizlar va boshqalar).

moliyaviy oqimlarni boshqarishda yagona siyosatning yo'qligi (turli bo'limlar tomonidan funktsiyalarning takrorlanishi, to'lovni amalga oshirishda ularning ustuvorligining yo'qligi yoki mos kelmasligi va boshqalar).

moliyaviy oqimlarning harakatini va kompaniyaning moliyaviy holatini prognoz qilishdagi qiyinchiliklar (qachon va qancha miqdorda xaridorlardan mablag'lar olinadi, bu mablag'lar to'lovlarni to'lash uchun etarli bo'ladimi yoki qo'shimcha moliyalashtirishni jalb qilish zarurati bormi va hokazo).

Ushbu omillarni bartaraf etish yoki ularning ta'sirini korxonada alohida tuzilmani tashkil etish orqali sezilarli darajada kamaytirish mumkin, uning maqsadi moliyaviy oqimlarni optimallashtirishdir. Qoidaga ko'ra, bunday xizmat "xazina" deb ataladi.
Bizning maqolamizda "Korxonada g'aznachilikning o'rni va vazifalari" Biz g'aznachilikning vazifalari va uni har xil turdagi korxonalarda tashkil etish shakllarini batafsil ko'rib chiqdik. Ushbu maqolada biz korxonada bunday tuzilmani yaratishning asosiy bosqichlarini ko'rib chiqishga harakat qilamiz va buning uchun qanday resurslar kerakligi, korxona g'aznachilikni tashkil etish jarayonida qanday qiyinchiliklarga duch kelishi mumkinligi, qanday xavflarni hisobga olish kerakligini tahlil qilishga harakat qilamiz. kompaniyada xazina yaratish rejasini ishlab chiqish.
Moliyaviy resurslarni kompleks boshqarish tizimini tashkil etish g‘aznachilik faoliyatining asosiy jarayonlarini tartibga solish bo‘yicha jiddiy uslubiy ishlarni, yaratilgan metodologiya va vositalarni amalga oshirishni, ular yordamida yaratilgan bo‘linma o‘z funksiyalarini amalga oshirishni taqozo etadi.

Umuman olganda, xazina yaratish jarayonini 2 asosiy bosqichga bo'lish mumkin:

G'aznachilik faoliyati modelini yaratish: tayyorgarlik bosqichi, bunda korxona uchun yangi tuzilma ishining barcha asosiy jihatlari nazariy jihatdan "o'ynaladi";

G'aznachilik xizmatini korxona amaliyotiga joriy etish va avtomatlashtirish.

Loyiha jamoasi

Shunday qilib, biz korxonamizda naqd pulni boshqarish muammolarini biznes uchun maksimal foyda bilan hal qiladigan tuzilma yaratmoqchimiz.

Qayerdan boshlash kerak? Shubhasiz, korxonada yangi tuzilmani yaratishni loyiha deb hisoblash va uni amalga oshirishga loyihalash texnologiyalari nuqtai nazaridan yondashish maqsadga muvofiqdir. Har qanday loyihada bo'lgani kabi, siz qilishingiz kerak bo'lgan birinchi narsa - uni amalga oshirish rejasini ishlab chiqish va uni amalga oshiradigan mutaxassislarning mavjudligi haqida o'ylash. Loyiha jamoasini kim tuzadi va loyihani kim boshqaradi?

Agar kompaniyada yangi tuzilmaning ishini tashkil etishni o'z zimmasiga olishga tayyor etarli malakali kadrlar bo'lsa, u holda loyiha jamoasi, qoida tariqasida, moliyaviy resurslarni boshqarish bilan bevosita bog'liq bo'lgan kompaniyaning asosiy menejerlari, mas'ul xodimlaridan tuziladi. Bu, masalan, moliyaviy-iqtisodiy xizmatlar va buxgalteriya bo'limlari xodimlari bo'lishi mumkin. Loyiha menejeri loyiha jamoasi a'zolariga ta'sir o'tkazish uchun etarli vakolatga ega bo'lishi va loyiha ustidagi ishlarni bajarish uchun xodimlarni malakali tashkil eta olishi kerak. Qoida tariqasida, bunday loyihalarning rahbari moliyaviy direktor yoki FEO rahbari yoki ularning o'rinbosarlari hisoblanadi.

Agar korxonada kadrlar etishmasligi yoki korxona mutaxassislarining malakasi etarli bo'lmasa, loyihani amalga oshirishda ekspert sifatida tashqi maslahatchilar jalb qilinishi mumkin. Ushbu yondashuvning afzalliklari shundaki, maslahatchilar shu kabi loyihalarni amalga oshirish tajribasiga ega, doimiy mutaxassislarning ichki "siyosiy o'yinlari" ga nisbatan mustaqil maqomga ega va loyiha natijalariga erishishga e'tibor qaratiladi.

Birinchi va ikkinchi holatda ham jamoa muvaffaqiyatining asosiy omili korxonaning yuqori mansabdor shaxslari tomonidan loyihani qo'llab-quvvatlashi va kompaniyaning "generallari" tomonidan loyihaning muvaffaqiyatidan manfaatdor bo'ladi. .

G'aznachilik faoliyati modelini yaratish

Loyihani yakunlash uchun resurslar aniqlangandan so'ng, siz loyihaning uslubiy qismini, ya'ni kelajakdagi xizmatning ishlashi uchun metodologik asosni ishlab chiqishni boshlashingiz mumkin: moliyaviy oqimlarni boshqarish jarayonlarini modellashtirish; bo'lajak g'aznachilik xizmati mutaxassislarining funktsiyalari, huquq va majburiyatlarini, korxona boshqaruv tizimidagi yangi tarkibiy bo'linmaning o'rnini, boshqa bo'limlar bilan aloqa sxemalarini va boshqalarni aniqlash.

1. G'aznachilik faoliyatining parametrlarini aniqlash

G'aznachilik ishini modellashtirishda, qoida tariqasida, modelning chegaralari quyidagilardan iborat:

to'lov talabnomalarini shakllantirish tartibi, byudjetga muvofiqligini tasdiqlash va nazorat qilish tartibi, daromadlarni rejalashtirish, to'lov taqvimini yaratish;

kontragentlar bilan hisob-kitoblarni tashkil etish va qarzlarni monitoring qilish tizimi

banklar va boshqa moliya institutlari bilan hisob-kitob-kassa xizmatlari, moliyalashtirish, investitsiyalar va boshqalar bo‘yicha ishlash tartibi.

kompaniyaning boshqa bo'linmalari, boshqa xolding korxonalarining g'aznachilik bo'limlari bilan o'zaro hamkorlikni tashkil etish

moliyaviy risklarni minimallashtirish tartib-qoidalari

g‘aznachilik mutaxassislarining lavozim yo‘riqnomalarini va rag‘batlantirish tizimini ishlab chiqish, zarur hollarda boshqa bo‘linmalarning tegishli hujjatlariga o‘zgartirishlar kiritish va h.k.

G'aznachilikning ishlash modelini yaratish korxonada xazina yaratish jarayonining birinchi bosqichidir. Butun loyihaning muvaffaqiyati modelni puxta ishlab chiqishga bog'liq. Ushbu bosqichdagi eng katta xavf kompaniyaning top-menejmenti o'rtasida g'aznachilik modelining umumiy qarashlari va/yoki barqarorligining yo'qligi hisoblanadi.

Masalan, loyiha tashabbuskori va uni amalga oshirish kuratori kompaniyaning top-menejerlaridan biri (koʻpincha moliyaviy direktor) boʻlsa, boshqa top-menejerlar va asosiy yoʻnalishlar rahbarlari loyihani ishlab chiqishda ishtirok etmaydigan holatlar koʻp uchraydi. g'aznachilikning ishlash modeli, chunki ular "bu ularga hech qanday aloqasi yo'q" deb ishonishadi. Natijada, ishlab chiqilgan model tasdiqlash uchun ularga kelganda, ko'plab asosiy masalalar bo'yicha ular tubdan farq qiladi va loyiha sharhlar bilan boshiga qaytadi.

Ko'pincha, modelni ishlab chiqish tugallanishiga yaqinlashib, moliyaviy menejment tizimini qurish tamoyillari, g'aznachilik vazifalari tarkibi va boshqalar to'g'risida yuqori rahbariyatning qarashlari o'zgarishi tufayli yana boshiga qaytadigan holatlar mavjud.

Model bo'yicha kelishish uchun takrorlashlar sonining asossiz ko'payishi loyiha muddatini kechiktiradi va kompaniya uchun uning narxini oshiradi. Shu sababli, dastlabki bosqichda modelning umumiy kontseptsiyasini barcha asosiy yo'nalishlar rahbarlari, egalari va kompaniyaning top-menejmenti bilan kelishib olish va loyihani amalga oshirishning turli yondashuvlarini har tomonlama ko'rib chiqish kerak. Umumiy kontseptsiya yangi tuzilma oldida turgan maqsad va vazifalarni, g'aznachilik faoliyati modelining asosiy parametrlarini (funktsiyalarni qayta taqsimlash sxemasi, mas'uliyat sohalari va boshqalar) va ular bilan bog'liq jarayonlar bilan bog'liqligini belgilashi kerak. Umumiy kontseptsiyani kelishib olgandan so'ng, siz qoidalar va tartiblarni batafsil ishlab chiqishga o'tishingiz mumkin.

Normativ-huquqiy hujjatlarni batafsil ishlab chiqishda g'aznachilik va korxonaning boshqa bo'linmalarining tegishli jarayonlari o'rtasidagi o'zaro munosabatlarning jihatlari alohida ahamiyatga ega.

Turli funktsional yo'nalishlar faoliyatini tartibga soluvchi hujjatlardagi nomuvofiqlik nafaqat g'aznachilik, balki boshqa bo'limlar tomonidan ham funktsiyalarni bajarishning mumkin emasligiga olib kelishi mumkin. Misol uchun, agar to'lov hujjatlarida g'azna budjet moddasining kodini emas, balki buxgalteriya tizimining pul mablag'lari harakati moddasini ko'rsatsa va ushbu moddalarning o'zaro bog'liqligini tavsiflovchi nizom mavjud bo'lmasa, BDDS bajarilishini nazorat qilish qiyin.

Eng ko'p uchraydigan nomuvofiqliklar hujjat aylanishi sxemalarida uchraydi: masalan, Byudjetni boshqarish to'g'risidagi nizomda to'lov uchun arizalar Markaziy federal okrug boshliqlari tomonidan moliya-iqtisodiy bo'limga, G'aznachilik to'g'risidagi nizomda esa - G'aznachilik. Agar metodologiyani ishlab chiqishda ushbu nomuvofiqliklar aniqlanmasa, unda amalga oshirish jarayonida siz ijro uchun mas'ul shaxslarni, muddatlarni, ma'lumotni qabul qiluvchilarni va hokazolarni aniqlashda kelishmovchiliklarga duch kelishingiz kerak bo'ladi.

Shuning uchun, g'aznachilik ishini modellashtirishda ularning boshqa bo'limlar jarayonlari bilan "mos kelishini" diqqat bilan tahlil qilish kerak. Agar nomuvofiqliklar aniqlansa, ushbu jarayonlarni yoki g'aznachilikning ishlash jarayonini to'g'rilang.

2. G'aznaning vertikal bo'ysunishini aniqlash.

G'aznachilikning vertikal bo'ysunishini aniqlashda uning kompaniyaning tashkiliy tuzilmasidagi o'rni belgilanadi va shtat jadvalini o'zgartirish zarurati tahlil qilinadi. Xususan, ushbu bosqichda qaror qabul qilinadi: yangi tashkil etilgan bo'linmaga xodimlarni tashqaridan jalb qilish yoki g'aznachilik shtatlari tegishli malakaga ega bo'lgan mavjud xodimlarni kompaniyaning boshqa bo'linmalaridan o'tkazish yo'li bilan shakllantiriladimi.

Savol tug'iladi: g'azna kimga hisobot beradi? Har bir korxona buni o'zi uchun alohida belgilaydi, ammo eng keng tarqalgan uchta sxema mavjud:

G'aznachilik moliya direktoriga (direktorning iqtisodiyot va moliya bo'yicha o'rinbosari, iqtisodiyot va moliya bo'limi direktori va boshqalar) hisobot beradi.

g'azna moliya-iqtisodiy bo'limning bir qismi sifatida ajratiladi va uni tashkil etuvchi guruhlardan biridir

G'aznachilik bevosita bosh direktorga hisobot beradi

G'aznachilikning bo'ysunishini tanlash turli sabablarga ko'ra bo'lishi mumkin: g'azna tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalar soni, funktsiyalarning markazlashuv darajasi va xodimlarning malakasi.

Keling, sxemalarning har birini batafsil ko'rib chiqaylik.

1) G'aznachilik moliya-xo'jalik xizmatidan mustaqil va moliya direktoriga hisobot beradi.

G'aznachilik kompaniyaning moliyaviy resurslari uchun asosiy mas'ul shaxs bo'lgan moliya direktoriga hisobot beradi. Ushbu sxemadagi ma'muriy bo'ysunish funktsional bo'ysunish bilan mos keladi.

Ushbu sxema ko'pincha yirik korxonalar va xoldinglarda qo'llaniladi. Bunday kompaniyalarda G'aznachilik zimmasiga kichik korxonalarga qaraganda ko'proq funktsional mas'uliyat yuklanadi, moliyaviy oqimlar hajmi ancha katta bo'ladi, demak, ularni boshqarish murakkablashadi, hujjat aylanishi kuchayadi va ishni bajarish uchun ko'proq xodimlar talab qilinadi. Shu sababli, g'aznachilik jarayonlarini samarali amalga oshirish va yaxshiroq nazorat qilish uchun boshqa moliyaviy-iqtisodiy xizmatlardan ajralib turadigan, moliyaviy resurslarni boshqarish muammolarini hal qilishga yo'naltirilgan tashkiliy bo'linmani aniqlash kerak.

2) G'aznachilik moliya-xo'jalik xizmati tarkibida tarkibiy bo'linma sifatida ajratilgan.

Ushbu sxema bilan g'azna moliya-iqtisodiy xizmat doirasidagi guruh sifatida aniqlanadi.

Qoidaga ko'ra, bunday bo'ysunish ierarxiyasi kichik kompaniyalarda uchraydi, bunda g'aznachilik funktsiyalari 1 yoki 2 kishi tomonidan bajariladi va maxsus bo'lim yaratishdan foyda yo'q. G'azna bir guruh bo'lib tashkil etilishi mumkin yoki tegishli funktsiyalarni bajarish uchun g'aznachi lavozimiga ega bo'lgan shaxs tayinlanishi mumkin.

3) G'aznachilik bevosita bosh direktorga hisobot beradi.

Ko'pincha, bu sxema vertikal boshqaruv tuzilmasi, kompaniyaning birinchi shaxsida hokimiyat kontsentratsiyasi bo'lgan korxonalarda qo'llaniladi. Bunday holda, bosh direktor pul sarflash va moliyalashtirish sohalari bo'yicha qaror qabul qilishda "oxirgi so'z" ni aytadi.

Bunday tuzilmani yaratish, shuningdek, moliya direktori va moliya-xo'jalik xizmati vakolatlaridan moliyaviy oqimlarni boshqarish funktsiyalarini maqsadli ravishda olib tashlash bilan ham oqlanishi mumkin. Misol uchun, ko'pgina kompaniyalarda so'nggi o'n yillik amaliyoti bosh buxgalterlarni martaba zinapoyasida moliyaviy direktorlar darajasiga ko'tarishdir. Ko'pincha bunday moliyaviy direktorlar moliyaviy oqimlarni bashorat qilishda malakaga ega emaslar. Ular har doim ham buxgalteriya tizimi ishlaydigan mantiqdan (haqiqatda tugallangan xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish) moliyaviy rejalashtirish va prognozlash mantig'iga o'ta olmaydi. Bunday holda, g'aznachilik xizmatining moliyaviy direktoriga bo'ysunish kutilgan samarani keltirmasligi mumkin. Agar g'aznachilikning boshida etarlicha kuchli moliyachi bo'lsa, u holda g'aznachilikni bevosita bosh direktorga bo'ysundirish sxemasini amalga oshirish juda mumkin. Shu bilan birga, moliyaviy direktor bilan o'zaro munosabatlar pul oqimi byudjetining bajarilishini nazorat qilish nuqtai nazaridan qurilishi mumkin.

G'aznachilikni moliyaviy direktorga bo'ysunmaydigan alohida bo'limga ajratish G'arbda keng tarqalgan va G'arb modelida boshqaruv tuzilmasini qurgan ko'plab Rossiya kompaniyalarida qo'llaniladi.

Ko'rib chiqilgan har qanday sxema bilan korxonada har doim yangi funktsional birlik yaratiladi, bu boshqa bo'linmalarning funktsiyalarini qayta ko'rib chiqishga olib kelishi mumkin emas. Shu bilan birga, buxgalteriya hisobi va rejalashtirish va iqtisodiy bo'limlarning mas'uliyati va vakolatlari tarkibi kamayishi mumkin. Shunday qilib, kassa hisob-kitob operatsiyalari, xizmat ko'rsatish bankini tanlash kabi funktsiyalar buxgalteriya hisobidan g'aznachilikka o'tkazilishi mumkin; iqtisodiy rejalashtirish bo'limidan - BDDSning bajarilishini nazorat qilish funktsiyasi va boshqalar.

3. G'aznachilikni tashkil etish shaklini tanlash.

Har bir korxona uchun g'aznachilikni tashkil etishning umumiy boshqaruv tizimiga mos keladigan eng mos shaklini tanlash ayniqsa muhimdir: markazlashtirilgan, markazlashmagan yoki aralash ("G'aznachilikni tashkil etish shakllari" maqolasida "G'aznachilikning roli va vazifalari" maqolasiga qarang. korxona").

Ushbu modellarning har biri ma'lum afzalliklarga va kamchiliklarga ega.

Markazlashtirilgan g'aznachilik moliyaviy oqimlarni boshqarishning yagona markazda jamlanishi bilan tavsiflanadi - bo'limlardan to'lovlar bo'yicha barcha so'rovlar g'aznachilikka yuboriladi, u erda nazorat protsedurasidan o'tadi, shundan so'ng g'aznachilik hisob-kitob markazi sifatida to'lovlarni amalga oshiradi. G'aznachilikning bu shakli ko'pincha kichik hajmdagi to'lovlarga ega bo'lgan kichik tashkilotlarda qo'llaniladi. Xuddi shu shakl xolding tuzilmalarida ham mavjud bo'lib, xolding korxonalarining moliyaviy oqimlarini nazorat qilish darajasini oshirishni istagan rahbariyat "markazdan to'lovlar" sxemasi bo'yicha ishni tashkil qiladi.

Ushbu tashkil etish shaklining afzalliklari xolding korxonalari o'rtasida moliyaviy resurslarni birlashtirish va tezda qayta taqsimlash imkoniyatidir. Ushbu imkoniyatlar filiallar tomonidan qo'shimcha moliyalashtirishni noratsional jalb qilishning oldini olish, butun xoldingning bo'sh mablag'laridan foydalangan holda investitsiyalarni joylashtirishdan ko'proq foyda olish va moliyaviy risklarni minimallashtirish imkonini beradi. Xususan, kompaniya xolding bo‘ylab to‘lov kalendarini tuzib, xolding tarkibiga kiruvchi barcha korxonalarning tushumlarini birlashtirib, ularni moliyaviy resurslarga bo‘lgan ehtiyojiga qarab qayta taqsimlash orqali naqd pulga bo‘lgan ehtiyojni markazlashtirilgan tarzda rejalashtirishi mumkin.

Markazlashtirilgan modelning kamchiliklari xolding korxonalarining moliyaviy masalalarni hal qilishda mustaqilligidan mahrum bo'lishi, markaziy apparat bilan transhlarni tasdiqlashning uzoq protseduralari bo'lishi mumkin, bu esa favqulodda rejadan tashqari to'lovlar uchun mablag' etishmasligi xavfiga olib kelishi mumkin. Bunga, ayniqsa, markaziy ofis va kompaniya filiali (Moskvadagi bosh ofis, Uzoq Sharqdagi filial) o'rtasidagi sezilarli vaqt farqi yordam berishi mumkin.

Markazlashtirilmagan shakl yanada demokratik. Ushbu modeldan foydalanadigan korxonalar to'lovlarni to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar markazlaridan yoki biznes yo'nalishlaridan (yakka tartibdagi yuridik shaxslar yoki yagona asosda birlashgan kompaniyalar guruhlari) amalga oshirish huquqini beradi.

Uning demokratik xususiyatini ushbu modelning afzalligi deb hisoblay olamizmi? Bu savolga javob umuman korxona intilayotgan boshqaruv tizimining o'ziga xos xususiyatlariga bog'liq. Bunday holda, biznes bo'linmalariga ko'proq mustaqillik beriladi, bu esa moliyaviy qarorlarni markaziy idora bilan uzoq muddatli tasdiqlash protseduralarisiz tezroq qabul qilinishini anglatadi. Guruh korxonalari moliyaviy resurslarning etishmasligi yoki ortiqcha bo'lishiga mustaqil ravishda, tez va moslashuvchan tarzda javob berishlari mumkin va shu bilan kechiktirilgan to'lovlar yoki favqulodda to'lovlar xavfini minimallashtiradi. Agar xolding boshqaruv xodimlari ushbu vakolatlarni filiallarga berishga tayyor bo'lsa, g'aznachilikni tashkil etishning ushbu modeli optimal bo'ladi.

Kamchilik, aniqrog'i xolding kompaniyasida markazlashtirilmagan g'aznachilik modelining samarali ishlashi uchun qo'shimcha talab, biznes-jarayonlarning, xususan, g'aznachilikning o'zaro ta'siri ("o'zaro yordam") uchun biznes-jarayonlarning aniq tuzilgan tuzilishi zarurati deb hisoblanishi mumkin. xolding korxonalari, shuningdek, samarali nazorat tizimi. O'zaro ta'sir va nazorat bo'yicha aniq qoidalarsiz kompaniyaning moliyaviy risklari juda katta bo'lishi mumkin. Misol uchun, korxonalardan biri moliyalashtirishga muhtoj va buning uchun bankdan kredit oladi, xoldingning boshqa korxonasi esa bank hisobvarag'ida ta'sirchan miqdordagi mablag'ga ega. Ushbu korxonalar g'aznachiligi o'rtasidagi o'zaro munosabatlarning aniq tartiblari tufayli kredit to'lovlari xarajatlaridan qochish mumkin edi.

G'aznachilikni tashkil etishning aralash shakli- bu o'ziga xos "oltin o'rtacha". Aralash shakl markazlashtirilgan va markazlashtirilmagan modellarning xususiyatlarini birlashtiradi. Masalan, xolding kompaniyalari asosiy bo'lmagan faoliyatdan olingan daromadlarni boshqarishi va bu mablag'larni joriy kichik to'lovlarga sarflashi mumkin, asosiy faoliyatdan olingan daromadlar va asosiy to'lovlar markazlashtirilgan.

Qanday bo'lmasin, aksariyat korxonalar har bir modeldan o'zlarida ijobiy bo'lgan narsalarni olib, aralash shaklga keladi. Favqulodda to'lovlarni to'lash uchun korxonalar o'z mablag'lariga ega, agar iloji bo'lsa, ular sarmoya kiritishlari va moliyaviy foyda olishlari mumkin. Va asosiy rejalashtirilgan to'lovlarni (masalan, ish haqi, soliqlar, muntazam yetkazib berish bo'yicha yetkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar) to'lash uchun filiallar markaziy apparat g'aznachiligiga tranchlar bo'yicha so'rovlarni shakllantiradilar, ular boshqa narsalar qatorida daromadlarni birlashtiradi va filiallar o'rtasida moliyaviy resurslarni qayta taqsimlaydi. ularning iltimoslari bilan, agar kerak bo'lsa, markazlashtirilgan holda qo'shimcha mablag'larni jalb qiladi.

Uslubiy model va barcha zarur me'yoriy hujjatlar ishlab chiqilgandan so'ng, g'aznachilikni tashkil etish loyihasining navbatdagi bosqichi boshlanadi - ishlab chiqilgan modelni korxona amaliyotiga joriy etish.

Ishlab chiqilgan modelni korxona amaliyotiga joriy etish. G'aznachilik xizmatini avtomatlashtirish

Ushbu bosqichda g'aznachilik va unga bog'liq jarayonlarning ishlash modeli nazariyadan kompaniya amaliyotiga o'tadi va korxona faoliyatida haqiqiy o'zgarishlar sodir bo'ladi.

G'aznachilik xizmatini yaratish jarayoni, har qanday o'zgartirish jarayoni kabi, 3 bosqichga bo'linishi mumkin:

tayyorgarlik: moliyaviy oqimlarni boshqarish tuzilmasidagi o'zgarishlar to'g'risida xodimlarni xabardor qilish

amalga oshirish jarayonining o'zi: moliyaviy xizmatlarni qayta tashkil etish bilan bog'liq o'zgarishlarni amalga oshirish

kiritilgan o'zgarishlarni birlashtirish

Keling, ushbu bosqichlarning har birini batafsil ko'rib chiqaylik.

1. Moliyaviy oqimlarni boshqarish tuzilmasidagi o'zgarishlar haqida xodimlarni xabardor qilish

Korxonada g'aznachilikni tashkil etish jarayonini amalga oshirishdan oldin, bunday o'zgarishlar uchun "zamin tayyorlash" kerak.

Aslida, bu bosqich (xodimlarni xabardor qilish) g'aznachilik faoliyati metodologiyasini ishlab chiqish jarayonida boshlanadi, chunki yuqorida aytib o'tilganidek, moliyaviy-iqtisodiy xizmatlar va kompaniyaning boshqa bo'linmalari xodimlari g'aznachilikni ishlab chiqishda ishtirok etadilar. model. Shunga ko'ra, modelni ishlab chiqish bosqichida allaqachon loyihani e'lon qilish kerak: bo'lim yig'ilishlari, kompaniyaning turli axborot kanallari (veb-sayt, elektron pochta xabarlari, bosma ommaviy axborot vositalari va boshqalar) orqali qayta tashkil etish haqida e'lon qilish.

Kompaniya xodimlariga g'aznachilikni yaratish maqsadlari, uning funktsiyalari va boshqa bo'linmalar bilan munosabatlari, shu munosabat bilan boshqa bo'linmalar faoliyatida, xodimlar sonida sodir bo'ladigan o'zgarishlar to'g'risida eng to'liq ma'lumotni etkazish juda muhimdir. stol va boshqalar. Kompaniya xodimlarini yangi tuzilmani yaratish bo'yicha amalga oshiriladigan qadamlar haqida xabardor qilish kerak.

Ochiq yondashuv sizga jamoada mish-mishlar, taxminlar, kamchiliklar va asossiz qo'rquvlardan qochish imkonini beradi. Kompaniya xodimlari yangi tuzilmani yaratish rejalariga ko'nikishlari uchun ushbu bosqichni etarlicha uzoqroq qilish tavsiya etiladi. Hech kimga sir emaski, har qanday yangilik ushbu o'zgarishlar ta'sir qilishi mumkin bo'lganlar tomonidan qarshilikka duch kelishi mumkin.
Loyihani amalga oshirishda xodimlarning befarqligi va motivatsiyasining yo'qligi uni amalga oshirish uchun jiddiy xavf tug'dirishi mumkin. Har qanday o'zgarish ko'pchilik uchun o'z-o'zidan stressdir, ammo bundan tashqari, xodimlarning g'aznachilikni amalga oshirishga qiziqmasligining boshqa sabablari ham bo'lishi mumkin. Xodimlarning g'aznachilikni amalga oshirishga qarshilik ko'rsatishining asosiy sabablarini va uni bartaraf etish yo'llarini ko'rib chiqaylik:

Tor mulkiy manfaatlar (ayrim xodimlarning siyosiy ambitsiyalari).

Xodimlar qimmatbaho narsani yo'qotishdan qo'rqishadi: siyosiy ustunlik, hokimiyat, mavqe, aloqalar, moddiy manfaat, qulaylik va boshqalar. Yana bir qo'rquv ham shu bilan chambarchas bog'liq - bu o'zgarishlar sub'ektiv xarakterga ega va aniq xodimlarning vakolatlarini cheklashga qaratilgan.

Misol . Hozirgi vaqtda korxonada banklar bilan hisob-kitoblar buxgalteriya bo'limi tomonidan amalga oshiriladi: kimga va qancha to'lash birinchi navbatda bosh buxgalter tomonidan hal qilinadi. Rahbariyat tomonidan moliya-xo‘jalik xizmati va buxgalteriya hisobini qayta tashkil etish, to‘lovlar ustidan nazoratni ta’minlash maqsadida yangi tarkibiy bo‘linma – G‘aznachilikni tashkil etish to‘g‘risida qaror qabul qilindi. Moliyaviy oqimlar ustidan nazoratni yo'qotish bosh buxgalterga yoqmasligi mumkin va u kiritilgan o'zgarishlarga qarshi chiqishi kutilishi mumkin.

G'aznachilikni amalga oshirish jarayonida "yo'qotadigan" xodimlarning qarshiligini engish uchun siz turli usullardan foydalanishingiz mumkin: ishontirish, kompaniyaga xizmatlarini tan olish. Agar bunday usullar natija bermasa, potentsial "raqiblar" ittifoqchilarga aylanishi mumkin. Xususan, misolda tasvirlangan muammoni hal qilish variantlaridan biri loyihaga bosh buxgalterni asosiy ekspert sifatida jalb qilish bo'lishi mumkin. Bu unga innovatsiyalarga egalik tuyg'usini beradi va uning qarshiligini kamaytiradi - g'aznachilik metodologiyasini ishlab chiqishning asosiy ishtirokchilaridan biri sifatida u loyihaning muvaffaqiyatiga hissa qo'shadi - axir, bu endi uning "aqliy farzandi".

O'zgarishlar bilan bog'liq yomon tajribalar

Bu sabab juda aniq. Agar korxona boshqaruv tuzilmasini qayta tashkil etishga, biznes-jarayonlarni qayta qurishga urinishlar qilgan bo'lsa, u muvaffaqiyatsiz yakunlangan bo'lsa, unda odamlar yomon ta'mga ega bo'lib qoladilar va ular innovatsiyalarga ishonmaydilar va ularga qarshilik ko'rsatishadi.

Shu sababli qarshilikni kamaytirish uchun siz ushbu kompaniyadagi vakolati so'zsiz bo'lgan shaxsni loyihaning asosiy ishtirokchilari qatoriga taklif qilishingiz mumkin. Odamlar ko'pincha ma'lum bir shaxsga bo'lgan ishonchni u amalga oshiradigan tashabbuslarga o'tkazadilar. Va, aksincha, kompaniya xodimlari loyihani amalga oshirishga ishonmaydigan xodimni jalb qilmasligingiz kerak.

Vaziyatni turlicha baholash

O'zgarishlarni rejalashtirganlar va ushbu o'zgarishlardan ta'sirlanganlar sodir bo'layotgan voqealarning sabablarini turlicha tushunishlari odatiy holdir. Shu bilan birga, ikkinchisi tomonidan o'zgarishlarni salbiy idrok etish, odatda, xodimlarning xabardorligi yo'qligi va jarayonda ishtirok etmasligi bilan oqlanadi.

Misol. Kompaniya bozorda muvaffaqiyatli faoliyat yuritmoqda, xarajatlarni kamaytirish dasturini samarali amalga oshirmoqda, foyda esa oshib bormoqda. Moliyaviy oqimlarni yaxshiroq nazorat qilish uchun rahbariyat moliya-iqtisodiy bo'limni qayta tashkil etishga va alohida tarkibiy bo'linma - G'aznachilikni ajratishga qaror qildi, unga boshqa narsalar qatori moliyaviy oqimlarni optimallashtirish funktsiyalarini ham yukladi. Bu qaror moliya-iqtisodiyot bo'limi xodimlarida ishtiyoq bilan kutib olinmadi: nima uchun hamma narsa yaxshi bo'lsa, nimani o'zgartirish kerak? Axir, siz FEO xodimlari nazarida ma'nosiz bo'lgan o'zgarishlarni amalga oshirish uchun ko'p vaqt va kuch sarflashingiz kerak bo'ladi, ayniqsa rahbariyat ushbu bo'lim xodimlarini g'aznachilik faoliyati metodologiyasini ishlab chiqishga jalb qilgan bo'lsa.

Bunday qarshilikni faqat FEO xodimlari bilan muloqot orqali, g‘azna qanday maqsadda yaratilayotganini, yangi tuzilma kompaniyaga qanday foyda keltirishini va bu borada FEO xodimlari uchun martaba va kasbiy o‘sish uchun qanday imkoniyatlar paydo bo‘lishini tushuntirib, bartaraf etish mumkin.

2. O'zgartirishlar kiritish

Keyingi bosqich - bu yangi bo'linmani yaratishning haqiqiy jarayoni. Ushbu bosqichda ishlab chiqilgan metodologiya "hayotiylik" va uni amaliy qo'llash samaradorligi uchun sinovdan o'tkaziladi.

Ushbu bosqichda (agar kerak bo'lsa) xodimlarni yangi metodologiya bo'yicha ishlashga o'rgatish va barcha manfaatdor xodimlarni yangi qoidalar bilan tanishtirish kerak.

G‘aznachilik faoliyatini boshlashda yangi bo‘linma faoliyatini zudlik bilan kuzatib borish va zarurat tug‘ilganda to‘g‘rilash zarur. Ushbu bosqichda ishlab chiqilgan modelning mumkin bo'lgan kamchiliklari va "bo'shliqlari" ni aniqlash va yo'q qilish kerak. Aniqlangan kamchiliklar tezkorlik bilan bartaraf etilib, normativ hujjatlarda aks ettiriladi.

Agar kompaniyaning bir nechta filiallari bo'lsa, yangi tuzilmani joriy etish jarayonini uning bir yoki ikkita filialidan boshlash, ular bo'yicha ishlab chiqilgan me'yoriy hujjatlarni "sinovdan o'tkazish", keyin esa to'plangan tajribaga asoslanib, kompaniya faoliyatini kengaytirish tavsiya etiladi. g'aznachilik tuzilmasi boshqa filiallarga (xolding kompaniyalari).

Ushbu bosqichda kompaniyalar, agar ular metodologiyani ishlab chiqishda ishtirok etgan bo'lsa, maslahatchilarning xizmatlaridan bosh tortadilar. Agar kompaniya xodimlari uslubiy masalalarda o'zlarini etarlicha ishonchli his qilsalar, bunday qaror oqlanadi. Ammo ko'pincha, yaxshi ishlab chiqilgan uslubiy modelni "sinovi" paytida, turli masalalar bo'yicha maslahatlashuv zarurati paydo bo'lishi mumkin, bu esa yana maslahatchilarga murojaat qilishga majbur qiladi. Shuning uchun, agar kompaniya maslahatchilar bilan hamkorlik qilishni rejalashtirayotgan bo'lsa, yangi qoidalar bo'yicha ishni boshlashda ularni uslubiy qo'llab-quvvatlash formatlarini oldindan muhokama qilishi kerak.

Bizning amaliyotimiz shuni ko'rsatadiki, yangi metodologiyani joriy etish jarayoni uni avtomatlashtirish jarayoni bilan eng yaxshi birlashtirilgan. Aynan yangi jarayonlarni avtomatlashtirish, shu jumladan, amalga oshirilayotgan o'zgarishlarning "qo'llab-quvvatlovchi" omili bo'lib, moliyaviy oqimlar bilan ishlash uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarning samaradorligi va ishonchliligini ta'minlaydi. Xususan, moliyaviy resurslarni boshqarishning avtomatlashtirilgan tizimi (AS)siz g‘aznachilik faoliyati so‘roq ostida qoladi, chunki samarali ish qurolisiz yangi bo‘linma faoliyati samarali bo‘lishi dargumon.

Yaqin o'tmishda konsalting kompaniyalari va ASni ishlab chiqish va joriy etish bo'yicha xizmatlar ko'rsatishga ixtisoslashgan kompaniyalar faoliyatini aniq farqlash tendentsiyasi sezilarli bo'ldi. Hozirgi vaqtda bozorda ushbu asosiy faoliyat turlarini birlashtirgan ko'plab kompaniyalar mavjud: moliyaviy menejment sohasida konsalting va ixtisoslashtirilgan ASni amalga oshirish.

Maslahatchilar va dasturiy ta'minot ishlab chiqaruvchilari o'rtasidagi samarali hamkorlik AS funksionalligining ishlab chiqilgan metodologiyaga maksimal darajada mos kelishini ta'minlaydi. Bunday holda, allaqachon metodologiyani ishlab chiqish jarayonida uni ma'lum bir dasturiy mahsulot asosida avtomatlashtirish imkoniyatlari hisobga olinadi. Va maslahatchilar va ishlab chiquvchilarning yagona jamoasidan foydalanish vazifani bajarish samaradorligini ta'minlaydi, manfaatlar to'qnashuvi xavfini yo'q qiladi va metodologiyani ishlab chiqish va ASni amalga oshirish xarajatlarini kamaytiradi.

G'aznachilik funktsiyasini avtomatlashtirish vazifalari 1C: Enterprise dasturiy mahsulotlari yordamida juda muvaffaqiyatli hal qilindi. 1C: Enterprise vositalaridan foydalanishning mumkin bo'lgan yondashuvlari.

3. Kiritilgan o'zgarishlarni birlashtirish

O'zgarishlarning faol bosqichi tugaydigan moment g'aznachilik faoliyatidagi mavjud vaziyat bir qator mezonlarga javob beradimi yoki yo'qmi, aniqlanishi mumkin. G'aznachilikni yaratish jarayoni quyidagi hollarda yakunlanadi deb hisoblashimiz mumkin: xodimlar yangi metodologiyaga o'qitilganda; ular o'z ishlarida uni qo'llaydilar va yangi qoidalarga muvofiq AS dan foydalanadilar.

O'zgarishlar bosqichining tugallanganligini tasdiqlash uchun yangi qoidalarga muvofiq ishning ma'lum muddati o'tganligi va "teskari aloqa" olingan bo'lishi kerak - xodimlarning sharhlari hisobga olingan, uslubiy "bo'shliqlar" to'ldirilgan bo'lsa, ma'lum bir hisobot davri (oy yoki chorak) uchun yangi qoidalarga (to'lov taqvimi, ishlash hisoboti BDDS va boshqalar) muvofiq hisobot paketi olingan.

Yangi qoidalarga muvofiq ishning "sinov" davrining davomiyligi 1-2 oydan olti oygacha bo'lishi mumkin va quyidagi omillarga bog'liq:

• Kompaniyaning hajmi, xolding tarkibiga kiradigan korxonalar soni. Kompaniya qanchalik katta bo'lsa, boshqaruv jarayonlari va yangi tuzilmaning ishlashini qayta tashkil etish va disk raskadrovka qilish uchun shunchalik ko'p vaqt kerak bo'ladi;

  Qayta tashkil etish jarayonini boshqarish sifati, rahbariyat, loyiha jamoasi, kompaniya xodimlarining harakatlarini muvofiqlashtirish

G'aznachilikning ikkinchi vazifasi bozor kon'yunkturasining kutilayotgan rivojlanishidan (bozor kon'yunkturasidan) daromad olish maqsadida bozor riskini boshqarishdir. Bozor riski foiz stavkasi, valyuta va kapital risklarini o'z ichiga oladi.

• Foiz stavkasi riski filiallar va boshqa daromad bo'linmalari uchun bazaviy foiz stavkalari va transfer narxlarini belgilash orqali boshqariladi. Tashkilotning tuzilishi va hajmiga qarab, bazaviy foiz stavkalari va transfer narxlari G'aznachilikning o'zi yoki G'aznachilikning taklifiga ko'ra, aktivlar majburiyatlarini boshqarish qo'mitasi tomonidan belgilanadi.
• Valyuta tavakkalchiligini boshqarish valyuta pozitsiyalarini ochish, ya'ni ba'zi valyutalarni boshqalar uchun sotib olish yoki sotish (ko'pincha milliy uchun xorijiy) va filiallar va boshqa daromad bo'linmalarining valyuta pozitsiyalari hajmiga cheklovlar o'rnatish orqali amalga oshiriladi.
• Qimmatli qog'ozlar portfelini (aksiya, obligatsiya, veksel va boshqalar) shakllantirish yo'li bilan qimmatli qog'ozlar riskini boshqarish amalga oshiriladi.

G‘aznachilikning uchinchi vazifasi tashkilot aktivlari va passivlarini markazlashgan holda boshqarish doirasida yuqoridagi funksiyalarni muvofiqlashtirishdan iborat.

Eslatmalar

Havolalar

• Bank g'aznachiligi samaradorligini miqdoriy baholash

Wikimedia fondi. 2010 yil.

Boshqa lug'atlarda "G'aznachilik (bank, korporatsiya)" nima ekanligini ko'ring:

G'aznachilik boshqarmasi- (G'aznachilik) G'aznachilikning ta'rifi, tuzilmasi, g'aznachilikning vazifa va funktsiyalari G'aznachilikning ta'rifi, tuzilishi, g'aznachilikning vazifa va funksiyalari haqida ma'lumot Mundarija Mundarija G'aznachilik ijro tizimini zaruriyat bo'yicha belgilash ... ... Investor entsiklopediyasi

“G‘azna” atamasining boshqa ma’nolariga qarang. Moliya Davlat moliyasi: Xalqaro moliya Davlat byudjeti Federal byudjet Munitsipal byudjet Xususiy moliya: Korporativ moliya Uy xo'jaliklari moliyasi Moliya bozorlari: Bozor... ... Vikipediya

"G'aznachilik" atamasi boshqa ma'nolarga ham ega. Moliya Davlat moliyasi: Xalqaro moliya Davlat byudjeti Federal byudjet Munitsipal byudjet Xususiy moliya: Korporativ moliya Uy xo‘jaligi moliyasi ... Vikipediya

Vikilug‘atda “g‘azna” maqolasi bor G‘aznachilik: Federal G‘aznachilik (Rossiya G‘aznachiligi ... Vikipediya

1991 YIL FEDERAL DOMONATLARNI SUG'urtalashni takomillashtirish to'g'risidagi qonun- FEDERAL DOMONATLARNI SUG'urtalash korporatsiyasini takomillashtirish to'g'risidagi 1991 yil Qonuni Ushbu qonun 1991 yil 19 dekabrda kuchga kirdi. Uning asosiy qoidalaridan biri moliyaviy kreditni qayta qurish va isloh qilishdir. sharlar. Qonunchilik huquqiy asosni ta'minladi ... ...

FEDERAL ZAXIRA BANKI DAROMADLARI- FEDERAL ZAXIRA BANKI DOMOSLARI Federal rezerv banklari uchun foyda olish asosiy maqsad emas; daromadlilik motivi to'g'ri pul topish vazifasi uchun ikkinchi o'rinda turadi. kredit siyosatini taqsimlash tizimi ...... Bank va moliya ensiklopediyasi

AQSH dollari- (AQSH USD) AQSH dollari Amerika Qoʻshma Shtatlarining pul birligidir AQSH dollari: AQSH valyutasining kursi va denominatsiyasi, dunyo zahira valyutasining rivojlanish tarixi va istiqbollari Mundarija >>>>>> >>> ... Investor entsiklopediyasi

AQSh Federal zaxirasi- (Federal rezerv tizimi) AQSH Federal rezerv tizimi - AQSH markaziy banki rolini bajaradigan banklar tizimi.AQSh Federal rezerv tizimi: kelib chiqishi va paydo boʻlish tarixi, Federal rezervlar toʻgʻrisidagi qonun, funktsiyalari, AQSH Markaziy banki, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki bilan munosabatlar... Investor entsiklopediyasi

Roʻyxat- (Listing) Listing - bu qimmatli qog'ozlarni fond birjasi muomalasiga kiritish tartib-taomillari majmui.Listing ta'rifi, listingning afzalliklari va kamchiliklari, listing turlari, listing jarayonining bosqichlari, listing kotirovkalari, delisting... .. . Investor entsiklopediyasi

Sent-Luis Federal zaxira banki- (Sent-Luis Federal Rezerv Banki) Sent-Luis Federal Rezerv Banki Federal Rezerv tizimidagi banklardan biri.Sent-Luis Federal Rezerv Banki: bankning maqsadi va funksiyalari, mas’uliyati, boshqaruvi va. filiallari Tarkib ...... Investor entsiklopediyasi

Korxonada pul mablag'lari va moliyaviy vositalarni boshqarish mexanizmi uzluksiz aniq ishlashi uchun uni tartibga solish muhim ahamiyatga ega.Xoldingda g'aznachilik funktsiyalarini bajarishni tartibga soluvchi ichki me'yoriy hujjatlarni ishlab chiqish tamoyillarini batafsil ko'rib chiqamiz. .

Naqd pul va likvidlikni boshqarish funktsiyasi, shuningdek, boshqa g'aznachilik jarayonlari kompaniyalar bo'ylab turli yo'llar bilan tashkil etilishi mumkin. Shunga ko'ra, ushbu blokni tartibga soluvchi ichki hujjatlar tuzilmasi korxonaning ish modeliga, g'aznachilik funktsiyasining tashkiliy shakliga va boshqa omillarga qarab quriladi.

G'aznachilik jarayonlarini tashkil etishning mumkin bo'lgan yondashuvlari

Xorijiy va Rossiya xoldinglarida g'aznachilik jarayonlarini tartibga solishning uchta yondashuvi eng keng tarqalgan.

Shunday qilib, markazlashtirilgan yondashuv bilan kompaniyada odatda "G'aznachilik qo'llanmasi" deb ataladigan yagona hujjat ishlab chiqiladi va amalga oshiriladi. U g'aznachilik funktsiyalarini amalga oshirishning asosiy tamoyillarini belgilaydi va naqd pul va moliyaviy risklarni boshqarishning asosiy jarayonlarini batafsil tavsiflaydi. Hujjat sho'ba korxonalar soni va mavjud bo'lgan hududlardan qat'i nazar, g'aznachilik operatsiyalari bilan bog'liq barcha masalalarni tartibga soladi va u tegishli jarayonlarga jalb qilingan barcha xodimlarga rahbarlik qiladi.

Qisman markazlashtirilgan yondashuv avvalgisidan farqi shundaki, u barcha kompaniyalar uchun g'aznachilik funktsiyalarini amalga oshirishning faqat asosiy tamoyillari va qoidalarini tashkil etuvchi yagona g'aznachilik siyosati guruhidan foydalanishni nazarda tutadi. Ushbu hujjat korporativ markaz darajasida tasdiqlangan va guruhning barcha g'aznachilik bo'linmalari tomonidan bajarilishi majburiydir. Shu bilan birga, quyi darajadagi me'yoriy hujjatlar (jarayon qoidalari, protseduralar, standartlar, usullar va boshqalar) g'aznachilik siyosati qoidalariga mos kelishi kerak. Shu bilan birga, ular korporativ markaz darajasida ham ishlab chiqilishi mumkin, ham barcha biznes bo'linmalari tomonidan, ham markaz tomonidan taqdim etilgan shablonlar asosida guruh kompaniyalari darajasida amalga oshirilishi mumkin.

Xoldingda markazlashmagan yondashuv bilan g'aznachilik operatsiyalari uchun yagona standartlar va qoidalar mavjud emas. Har bir tashkilot o'zining me'yoriy hujjatlarini ishlab chiqadi. Ular tarkibi va mazmuni bo'yicha boshqa xo'jalik birliklarining me'yoriy hujjatlaridan farq qilishi mumkin.

Ichki normativ hujjatlarni ishlab chiqishda siz quyidagi tamoyillardan foydalanishingiz mumkin. Markazlashtirilgan yondashuv bilan barcha mavjud qoidalar ko'p sahifali g'aznachilik operatsiyalari bo'yicha qo'llanmaning bir qismidir. Aralash va markazlashmagan yondashuvlar bilan har bir hujjat alohida ishlab chiqiladi va tasdiqlanadi.

Ta'kidlash joizki, tavsiflangan yondashuvlarning har biri o'zining afzalliklari va kamchiliklariga ega. Masalan, markazlashtirilgan modelning asosiy afzalligi protseduralarning bir xilligi va shaffofligidir, chunki guruh kompaniyalari yagona yondashuvlar, usullar va boshqalardan foydalanadilar. Biroq, xolding mavjud bo'lgan turli hududlarning o'zgaruvchan sharoitlari va xususiyatlariga moslashish qiyin bo'lishi mumkin. Aralash yondashuvning afzalliklaridan biri bu yagona qoidalar va standartlarning mavjudligi. Shu bilan birga, bu ko'proq moslashuvchanlikni va har bir xolding tuzilmasi ishining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olish qobiliyatini nazarda tutadi. Markazlashtirilmagan yondashuv g'aznachilik funktsiyalarini amalga oshirish uchun yagona standartlar va asoslarning yo'qligi bilan tavsiflanadi. Bu, bir tomondan, korporativ markaz uchun xatarlarni va shaffoflik darajasini oshiradi. Boshqa tomondan, bu ushbu yondashuvning afzalligi, chunki ichki qoidalar har bir kompaniyaning faoliyati va uning atrofidagi moliyaviy muhitga moslashtirilgan.

G'aznachilik funktsiyalarini tartibga solish

G'aznachilik funktsiyasini tartibga solishga har xil yondashuvlarga qaramay, etakchi kompaniyalarda me'yoriy hujjatlarning ierarxiyasi va tarkibi taxminan bir xil. Ierarxiya uch darajadan iborat:

• g'aznachilik (moliyaviy) siyosati;
• jarayon qoidalari (tartiblari);
• usullar (standartlar).

Keling, ushbu toifalarning har birini batafsil ko'rib chiqaylik.

G'aznachilik (moliyaviy) siyosati - bu naqd pul va moliyaviy risklarni boshqarish bilan shug'ullanadigan bo'limlar ishining asosiy tamoyillari va tamoyillarini belgilaydigan o'ziga xos "konstitutsiya". Ushbu hujjat turli xizmatlar o'rtasida vakolat va majburiyatlarning taqsimlanishini, g'aznachilik operatsiyalari tamoyillarini, nazorat tizimi va boshqaruv hisobotiga qo'yiladigan talablarni belgilaydi.

Jarayon qoidalari (tartiblari) muayyan operatsiyalarni bajarish tartibining batafsil tavsifini, bo'limlarning majburiyatlarini, hujjatlar aylanishiga qo'yiladigan talablarni va nazorat qilish tartib-qoidalarini o'z ichiga oladi. Shuningdek, qoidalar odatda hisobot shakllari va ularga qo'shilgan hujjatlar (masalan, to'lov uchun arizalar) uchun shablonlarni o'z ichiga oladi. Yirik xoldinglar, qoida tariqasida, quyidagi g'aznachilik jarayonlari bo'yicha ichki me'yoriy hujjatlar va qoidalarni ishlab chiqadi va amalga oshiradi:

• to'lovlar va tushumlar;
• likvidlikni bashorat qilish;
• guruh ichidagi qarzlarni boshqarish;
• tashqi moliyalashtirishni jalb qilish;
• vaqtincha mavjud bo'lgan mablag'larni boshqarish;
• moliya bozorlarida operatsiyalarni amalga oshirish.

Metodologiyalar (standartlar) pul oqimlarini boshqarish jarayonida muayyan operatsiyalarni tartibga soladi. Metodologiyalar odatda naqd pulni boshqarish jarayonida qo'llaniladigan hujjat shakllarini tayyorlash bo'yicha batafsil ko'rsatmalarni (algoritmlarni) o'z ichiga oladi. Masalan, usullar pul oqimi (likvidligi) prognozini tayyorlash, depozitlarga joylashtiriladigan mablag'lar miqdorini hisoblash va hokazo kabi operatsiyalarni batafsil tavsiflaydi.

Hujjat boshqaruvning qaysi darajasida yaratilganligini hisobga olish kerak. Agar u korporativ markaz tomonidan ishlab chiqilgan bo'lsa, u holda u boshqaruv darajalari (korporativ markaz, sho''ba korxona, umumiy xizmat ko'rsatish markazi) o'rtasida majburiyatlarni taqsimlash bo'yicha qoidalarni o'z ichiga olishi kerak.

Normativ hujjatlarning tuzilishi va mazmuni

Ichki me'yoriy hujjatlarni ishlab chiqishda birinchi navbatda ularning tuzilishini aniqlash, ya'ni ishlab chiqilgan siyosat yoki tartibga solish doirasida tavsiflanadigan masalalar doirasini belgilash kerak. Umuman olganda, bunday hujjatlarning shakli va mazmuni o'zgarishi mumkin va muayyan kompaniyalarning xususiyatlariga bog'liq. Biroq, yaratilayotgan hujjatga kiritilishi kerak bo'lgan bir qator qoidalar va tamoyillar mavjud. Keling, qoidalarning qanday elementlari bo'lishi mumkinligini batafsil ko'rib chiqaylik.

G'aznachilik siyosati

G'aznachilik siyosatining tuzilishi va mazmuni ko'p jihatdan kompaniyaning korporativ funktsiyalarni bajarishning umumiy tamoyillari va asoslarini belgilaydigan hujjatlarni batafsil bayon etishga bo'lgan yondashuviga bog'liq. Ba'zi xoldinglarda bunday hujjatlar umumiy qoidalarga ega bo'lgan bir necha sahifalardan iborat bo'lishi mumkin, boshqalarida ular juda batafsil ko'rsatmalarga ega bo'lgan hajmli matnlardir. Yondashuvlardagi farqlarga qaramay, umumiy qabul qilingan tuzilma mavjud.

Shunday qilib, birinchi bo'lim - "Umumiy qoidalar" - odatda kirish qismi, g'aznachilik siyosatining maqsad va vazifalari tavsifi, shuningdek hujjatda ishlatiladigan atamalar va ta'riflar.

Keyingi element "G'aznachilik funktsiyasi doirasidagi rollar va mas'uliyatlarni taqsimlash". Bu yerda boshqaruvning turli darajalarida g‘aznachilik funktsiyasining umumiy tuzilishi tavsifi, har bir bo‘lim va jarayon ishtirokchisining vazifa va majburiyatlari belgilab berilgan. Quyidagi boshqaruv darajalari odatda asosiy ishtirokchilar sifatida aniqlanadi:

• direktorlar kengashi;
• kompaniya bosh direktori;
• moliyaviy direktor;
• g‘aznachilik boshlig‘i;
• g'aznachilik bo'limlari.

Quyida "G'aznachilik funktsiyalari tamoyillari" bo'limi keltirilgan. U banklar bilan munosabatlar, likvidlikni prognozlash, hisob-kitoblar, tashqi moliyalashtirishni jalb qilish, vaqtincha bo'sh mablag'larni joylashtirish, guruh ichidagi moliyalashtirish, hujjatli va konversion operatsiyalarga taalluqli asosiy qoidalarni o'z ichiga oladi. Masalan, banklar bilan o'zaro munosabatlar nuqtai nazaridan quyidagi fikrlar aniqlanadi:

• hamkor banklarni tanlash mezonlari;
• kredit tashkilotlarini tanlash, hamkorlik shartlarini belgilash jarayonida rollarni taqsimlash;
• bank hisobi infratuzilmasini yaratishda mezon va tamoyillar.

Oxirgi umumiy qabul qilingan bo'lim "Nazorat tartiblari va hisobot tizimi".

Jarayon qoidalari (protseduralar)

Jarayon qoidalarining (protseduralarining) taxminiy tuzilishi quyidagicha:

• Umumiy holat. Jarayonning maqsad va vazifalari tavsifi, ushbu hujjatda ishlatiladigan atamalar va ta'riflar tarkibi, mas'ul bo'linmalarning roli va vazifalari.
• jarayonning tartibi. Biznes jarayonining umumiy tavsifi, tarkibi va har bir kichik jarayon bosqichlarining batafsil tavsifi. Masalan, “Likvidlikni prognozlash” jarayoni doirasida “Likvidlik prognozini tayyorlash”, “Likvidlik prognozini yangilash va yangilash”, “Likvidlik holatining reja-fakt tahlili” kichik jarayonlarini ajratib ko'rsatish mumkin.
• nazorat tartiblari. Nazorat tartib-qoidalarini yaratishning asosiy tamoyillarining tavsifi, ularning ro'yxati, amalga oshirish uchun mas'ul shaxslar ko'rsatilgan.
• hisobot tizimi. Ularni tayyorlash uchun mas'ul shaxslar ko'rsatilgan hisobot shakllari ro'yxati.
• ilovalar. Jarayon reglamentiga asosiy qo'shimchalar biznes-jarayon diagrammasi, hisobot shakllari uchun shablonlar va ularga qo'shilgan hujjatlardir.

Metodologiya va jarayonni tartibga solish o'rtasidagi farq shundaki, u jarayon bosqichini bajarish uchun batafsil algoritmni tavsiflaydi. Masalan, “Guruh ichidagi qarzlarni boshqarish” nizomida jarayonni amalga oshirish tartibi tavsifida “Guruh ichidagi kredit shartnomasi bo‘yicha stavkani hisoblash” bosqichi mavjud bo‘lsa, foiz stavkasini hisoblashning batafsil algoritmi mavjud. "Guruh ichidagi kredit bo'yicha foiz stavkasini hisoblash" usulida tavsiflanadi.

G'aznachilik bo'limi ishining ahamiyatini ortiqcha baholab bo'lmaydi. To'lovlarning o'z vaqtida va to'g'riligi va pul oqimi byudjetining bajarilishi ushbu bo'linmaning samaradorligiga bog'liq.

Kafedraning nizomlarini rasmiylashtirish samarali faoliyat yuritish uchun asosdir. Natijada boshqarmaning ichki tartib-qoidalarini ishlab chiqish zarur.

G‘aznachilik bo‘limi to‘g‘risidagi nizomning taxminiy tarkibi:

• Byudjetlarni shakllantirish qoidalari;
• To'lovlarni muvofiqlashtirish qoidalari;
• G‘aznachilik bo‘limi boshlig‘ining lavozim tavsifi;
• G'aznachilik bo'limi mutaxassisining ish tavsifi.

Shakl 1. G'aznachilik Nizomiga misol.

G'aznachilik me'yoriy hujjatining tuzilishi

Ushbu qoidalarning barchasi tavsiflangan yoki "G'aznachilik qoidalari" hujjatiga ilova sifatida kiritilgan.

Ushbu qoida ichki me'yoriy hujjat bo'lib, quyidagi tuzilishga ega:

1. G‘aznachilik bo‘limining tashkiliy-funksional tuzilishi. Odatda, tashkiliy tuzilma - bu pozitsiyalarni ajratib ko'rsatadigan va ularning funktsiyalarini tavsiflovchi tashkilot sxemasi. Kadrlar bo'yicha rejalashtirish maqsadlari uchun diagrammada xodimlar birliklari soni (mavjud va rejalashtirilgan) haqidagi ma'lumotlarni ko'rsatish foydalidir.

2. G'aznachilik bo'limining tarkibiy va shtat darajalari. Qoida tariqasida, ushbu ma'lumotlar ismlar, lavozimlar, joriy va bo'sh shtat birliklari soni majburiy ko'rsatilgan jadval shaklida tuziladi.

3. G‘aznachilik bo‘limining asosiy maqsad va vazifalari. Qoidalarning ushbu bo'limi kompaniyaning rivojlanish strategiyasini hisobga olgan holda ishlab chiqilgan maqsadlarni va ularga erishish uchun hal qilinishi kerak bo'lgan vazifalarni tavsiflaydi.

4. G'aznachilik bo'limi xodimlarining o'zaro munosabatlari tartibi. Odatda o'zaro munosabatlarning ichki tartibi mavjud: alohida xodimlar va (yoki) kompaniyaning tarkibiy bo'linmalari va tashqi - jismoniy shaxslar (masalan, yirik mijozlar) yoki davlat (tijorat) tashkilotlari o'rtasida. O'zaro hamkorlik qilish tartibi butun kompaniyaning tashkiliy tuzilishini, uning boshqa bo'linmalarining funktsiyalari va vazifalarini, belgilangan tamoyillar va an'analarni hisobga olgan holda ishlab chiqiladi.

Shakl 2. "WA: Financier" dasturiy mahsuloti misolidan foydalangan holda xodimlarning o'zaro munosabatlari tartibi.

5. Konfliktli vaziyatlarni hal qilish tartibi. Ushbu bo'limda "Bosh direktor - moliya direktori - bo'lim boshlig'i - oddiy xodim" zanjiri bo'ylab apellyatsiya berish yoki kelishmovchilikni bildirish tartibi batafsil bayon etilgan. Bu xodim uchun ham, uning bevosita rahbari uchun ham yuzaga kelishi mumkin bo'lgan har qanday savol va takliflarga (qabul qilingan vazifa, qabul qilingan qaror, nomutanosib kompensatsiya, mukofot yoki jazo), shu jumladan innovatsion savollarga taalluqlidir.

6. Bo'lim boshlig'i va g'aznachilik bo'limi ishini baholash imkonini beruvchi ko'rsatkichlar tizimi. Ushbu bo'lim ko'rsatkichlarning ro'yxati va tavsiflarini o'z ichiga oladi, ular bajarilganda moliya direktori va unga bo'ysunuvchilarning ishi muvaffaqiyatli deb hisoblanadi. Ko'rsatkichlar aniq va o'lchanadigan bo'lishi kerak.

7. Yakuniy qoidalar. Ushbu qism Nizomni muvofiqlashtirish va tasdiqlash tartibini, uning amal qilish muddatini, o'zgartirishlar kiritish tartibini, xodimlarni Nizom bilan tanishtirishni va uni saqlash tartibini belgilaydi.

Kompaniyaning g'aznachilik qoidalari shakllantirilganda, "WA: Financier" tizimini joriy qilish bir necha hafta davom etadi (dastlabki ma'lumotlarni yuklash vaqti va foydalanuvchilarni o'qitish vaqtini hisobga olgan holda).

"WA: Moliyachi. Naqd pulni boshqarish (CRM)" o'rta va yirik biznes uchun g'aznachilikni boshqarishning keng qamrovli vositasidir. Yechim moliyachilar uchun maksimal imkoniyatlarni taqdim etadi: har qanday stsenariy uchun DDS byudjetlarini rejalashtirishdan tortib, xarajatlarni tezkor muvofiqlashtirish va nazorat qilishgacha. Barcha moliyaviy qarorlarni muvofiqlashtirish uchun moslashuvchan marshrutlar, cheksiz miqdordagi tahliliy bo'limlar, maksimal interaktivlik, DDS hisobotlarining keng doirasi - bu modul tomonidan taqdim etilgan barcha imkoniyatlar emas!

Ayni paytda ko'plab kompaniyalar o'zlarini qiyin vaziyatga duchor qilishmoqda. Bir tomondan mablag‘ yetishmaydi, ikkinchi tomondan kreditorlardan qarzlarni zudlik bilan to‘lashni talab qiladi. Vaziyatni qandaydir tarzda tuzatish uchun ko'pchilik narxlarni oshirish yoki investitsiyalarni kamaytirish kabi aniq choralarni ko'rmoqda. Biroq, bu har doim ham tavsiya etilmaydi - yuqori narxlar mahsulotlarning raqobatbardoshligini pasaytiradi va investitsiya qilishdan bosh tortish korxona rivojlanishini sekinlashtiradi. Naqd pulni boshqarish jarayonlarini optimallashtirish moliyaviy barqarorlikni saqlashga yordam beradi.

Naqd pul mablag'larini operativ rejalashtirish, aylanma mablag'larni boshqarish, naqd pul xarajatlari bo'yicha so'rovlarni byudjet nazorati va reja-fakt tahlili kabi tadbirlar moliyaviy oqimlarni optimallashtirishga yordam beradi.

Qoida tariqasida, bu vositalar majmuasi tizimga birlashtiriladi va g'aznachilik tizimi deb ataladi.

Ko'pgina korxonalarda g'aznachilik tizimi allaqachon mavjud, ba'zi joylarda u qisqartirilgan shaklda mavjud, ba'zilari esa uni amalga oshirish zarurati haqida o'ylashadi.

Biroq, har bir menejer ushbu texnologiyaning samarali bo'lishini va haqiqiy natijalarni berishini xohlaydi, masalan, pul bo'shliqlarini bartaraf etishga yordam beradi va to'g'ri boshqaruv qarorlarini qabul qilishga hissa qo'shadi.

Kelajakdagi tizim samarali bo'lishi uchun deyarli har bir kompaniya duch keladigan odatiy muammolarni va ularni hal qilishning mumkin bo'lgan usullarini oldindan o'rganish kerak. Ayniqsa, yirik, ko‘p tarmoqli tuzilmalarda g‘aznachilik jarayonlarini yo‘lga qo‘yish qiyinligini ta’kidlash lozim.

Afsuski, adabiyotlarning keng assortimentida g'aznachilik operatsiyalari uchun buxgalteriya hisobini o'rnatish bo'yicha tayyor qo'llanma yoki qo'llanma mavjud emas, shuning uchun ushbu maqolada biz quyidagi savollarni ko'rib chiqamiz:

G'azna nima?

G'aznachilik qanday vazifalarni bajaradi?

G'aznachilikda qanday vositalar qo'llaniladi?

G'azna nima?

G'aznachilikning asosiy vazifasi moliyaviy oqimlarni boshqarishdir, ya'ni. har bir vaqtda zarur bo'lgan mablag'lar miqdorini hisoblash va rejalashtirish va ularning etishmasligi yoki ortiqcha bo'lishi kutilayotgan davrlarni aniqlash. Bu inqirozli vaziyatlardan qochish va kompaniya resurslaridan oqilona foydalanish imkonini beradi.

Korxonaning moliyaviy oqimi korxona faoliyati jarayonida hosil bo'lgan vaqt bo'yicha taqsimlangan pul tushumlari va to'lovlardan iborat.

G'aznachilik qanday vazifalarni bajaradi?

Naqd pulni boshqarish moliyaviy menejmentning muhim tarkibiy qismi bo'lib, uning strategik maqsadi barcha boshqaruv qarorlarini qiymatga ta'sir qiluvchi asosiy ko'rsatkichlarni yaxshilashga yo'naltirish orqali kompaniyaning bozor qiymatini doimiy ravishda oshirishdir.

Operatsion maqsadlarni ikkita komponentga bo'lish mumkin - kompaniyaning pul mablag'lariga bo'lgan ehtiyojini qondirish va pul oqimlarini optimallashtirish.

Ushbu maqsadlarga erishish quyidagi asosiy vazifalarni hal qilish orqali ta'minlanadi:

Maqsad: kompaniyaning naqd pulga bo'lgan ehtiyojini qondirish:

buxgalteriya markazlarida naqd pul zaxiralarining maqbul miqdorini saqlash;

kassadagi bo'shliqlarni bartaraf etish (davr oxiridagi salbiy qoldiq);

naqd pul mavjudligini tahlil qilish;

Maqsad: pul oqimini optimallashtirish:

KPI sozlamalari;

kalendar (haftalik) kassa rejalashtirish;

byudjet chegaralari doirasida to'lovlarni amalga oshirish;

har bir to'lovni nazorat qilish (xarajat so'rovlarini muvofiqlashtirish);

shartnoma munosabatlarini boshqarish;

debitorlik qarzlarini boshqarish;

kreditorlik qarzlarini boshqarish;

kalendar rejasini reja-faktik tahlil qilish;

KPI nazorati;

Shuni ta'kidlash kerakki, likvidlikni boshqarish va pul mablag'larini rejalashtirish vazifalari "Byudjetlashtirish" kabi vosita yordamida ham amalga oshiriladi - bu vosita g'aznachilik bilan chambarchas bog'liq.

Ammo byudjetlashtirish asosan uzoq muddatli rejalashtirish uchun javobgardir, g'aznachilik esa kungacha yoki har bir aniq to'lovgacha bo'lgan batafsil (qisqa muddatli) rejalashtirish muammolarini hal qiladi.

Yuqoridagi muammolarni qanday xazina vositalari hal qiladi?

G'aznachilikning asosiy vositalaridan biri pul oqimi byudjetidir.

Naqd pul byudjetini tuzish sizga faoliyat turlari bo'yicha sof pul oqimini taxmin qilish imkonini beradi: operatsion, moliyaviy va investitsiya.

Pul oqimi byudjeti (CFB), qoida tariqasida, uzoq muddatga (chorak, oy) tuziladi va g'aznachilik tizimi uchun bu cheklash, aniqrog'i, byudjet chegarasi hisoblanadi.

Aytishimiz mumkinki, BDDS byudjetlashtirish va g'aznachilik o'rtasidagi bog'liqlikdir, faqat byudjet tizimi uchun u "chiqish", g'aznachilik tizimi uchun esa "kirish" hisoblanadi.BDDSni tuzish odatda uch bosqichda amalga oshiriladi:

tushumlar va to'lovlar hajmini aniqlash;

tashqi moliyalashtirish hajmlari va tarkibini aniqlash;

minimal talab qilinadigan naqd pul qoldig'ini ta'minlash uchun naqd pul qoldig'ini tuzatish;

Bir guruh kompaniyalar uchun har bir yuridik shaxs uchun yagona (yagona) formatda BDDS va butun xolding uchun konsolidatsiyalangan BDDS shakllangan taqdirda vositaning ma'lumotlar tarkibi ortadi.

Amaliy tajriba

Keling, ushbu vositadan foydalanishni quyidagi misoldan foydalanib ko'rib chiqaylik: kompaniya transport xizmatlarini ko'rsatadi va butun Rossiya bo'ylab 11 ga yaqin filialga ega.

Tarixiy jihatdan, boshqaruv kompaniyasi va masofaviy bo'linmalar ko'proq avtonom ishlagan.

Naqd pulni boshqarish markazsizlashtirildi va rejalashtirish har bir filial tomonidan alohida va o'z formatida amalga oshirildi, ya'ni. BDDS moddalarining yagona tasnifi va byudjetning o'zi tuzilishi mavjud emas edi.Pul oqimlari to'g'risidagi ma'lumotlarni birlashtirishning imkoni yo'q edi, bu quyidagi holatga olib keldi: naqd pul bo'shliqlari yuzaga kelganda, filial bank xizmatlaridan foydalangan va shunga mos ravishda. , bank xarajatlari oshdi.

Natijada, guruh a'zolarining ish faoliyatini solishtirishning iloji bo'lmadi va xoldingda o'zaro moliyalashtirish haqida gap bo'lmadi.

Yechim

Yuqoridagi muammolar markazlashgan g‘aznachilikni tashkil etish va yagona BDDS byudjetini ishlab chiqish orqali hal qilindi. Xolding tarkibiga kiradigan barcha shaxslarning xususiyatlarini hisobga olgan holda byudjet moddalarining yagona tasnifi ishlab chiqildi. Shuningdek, byudjetni konsolidatsiya qilish mexanizmi ishlab chiqildi.

Bu tadbirkorlik subyektlariga olis bo‘linmalarning moliyaviy holatini tahlil qilish va solishtirish hamda ular o‘rtasida mavjud mablag‘larni qayta taqsimlash bo‘yicha asosli qaror qabul qilish imkonini berdi.

Shunday qilib, kompaniya geografik jihatdan taqsimlangan filiallar tarmog'ining pul oqimlarini yagona organizm sifatida boshqarishga muvaffaq bo'ldi.

Yana bir vosita bu toʻlovlar taqvimi boʻlib, u toʻlovlar dinamikasini kuzatib boradi, bu sizga tushum va toʻlovlarni onlayn sinxronlashtirish hamda toʻlov ustuvorliklariga rioya etilishini taʼminlash imkonini beradi.

To'lov taqvimini tuzish va ishlab chiqish sizga davr boshidagi va oxiridagi qoldiqni, kiruvchi va chiquvchi pul oqimlarini kungacha bo'lgan tafsilotlar bilan aniqlash imkonini beradi.

Amaliy tajriba

Keling, misol bilan rejalashtirishdan foydalanishning ahamiyatini ko'rib chiqaylik. Kompaniya loyiha faoliyati bilan shug'ullanadi, shu bilan birga loyihalar uzoq muddatli bo'lib, mijozlar bilan munosabatlar shartlari doimiy ravishda o'zgarib turadi.

To'liq rejalashtirish faqat xarajatlar bo'yicha amalga oshirildi, biznesning o'ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqqan holda, sotishdan tushgan daromadni kun bo'yi bashorat qilish juda qiyin edi. Yana bir qiyinchilik shundaki, oylik daromad rejasi to‘liq bajarilmagan, xarajatlar bo‘yicha mablag‘larning majburiy ortiqcha sarflanishi kuzatilgan.

Bu havas qilsa arziydigan izchillikdagi holat kalendar oyi davomida naqd pul tanqisligiga olib keldi va natijada xodimlarga ish haqini to'lashda kechikishlar, yetkazib beruvchilar bilan tuzilgan shartnomalarning bajarilmasligi va qo'shimcha xarajatlar kelib chiqdi.

Yechim

To'liq tahlildan so'ng, Markaziy Federal okrug rahbarlari deyarli har doim xarajatlarning aniq sanasini ko'rsatishi mumkinligi ma'lum bo'ldi; xarajatlar moddalari bo'yicha ortiqcha sarf-xarajatlar o'qitish, uskunalarni modernizatsiya qilish xarajatlarini irratsional rejalashtirish bilan bog'liq edi, ya'ni. operativ faoliyat uchun muhim bo'lmagan maqolalar.

Menejment bir vaqtning o'zida ikkita muammoni hal qilishi kerak edi:

Kun oxiridagi mablag'lar qoldig'ini iloji boricha aniq hisoblash uchun tushumlarni prognoz qiling.

Daromad rejasi bajarilmagan, lekin xarajatlar rejasi to'liq bajarilgan vaziyatning oldini olish.

Birinchi muammoni hal qilish uchun BDDS maqolalarining tasnifi qayta ishlandi, shunda har bir maqola uchun kun bo'yicha tarqatish usulini aniqlash mumkin edi. Shaxsiy daromad turlarining boshqa rejalashtirilgan yoki haqiqiy ko'rsatkichlarga bog'liqligi aniqlandi.

To'liq "oldindan aytib bo'lmaydigan" maqolalar uchun tarqatish usuli kunlik o'rtacha ko'rsatkich sifatida belgilandi, bir qator maqolalar uchun taqsimot asosi o'tgan davrlarning statistik ma'lumotlari asosida hisoblangan koeffitsientlar edi.

Ikkinchi muammoni hal qilish uchun xarajatlar rejasini (o'qitish, modernizatsiya qilish uchun) daromadlar rejasiga "bog'lash" yoqimli qaror edi, ya'ni. shunday qilib, bu xarajatlar sotishdan tushgan mablag'lar bo'yicha rejaning bajarilishiga mutanosib ravishda to'lanadi.

Ushbu chora-tadbirlar natijasida aniq muddatlar, hajmlar, daromad manbalari va mablag'larni sarflash yo'nalishlarini aks ettiruvchi to'lov kalendarini to'g'ri tayyorlash va amalga oshirish orqali pul oqimlarini sinxronlashtirish mumkin bo'ldi.

DSning ruxsatsiz sarflanishining oldini olishning eng samarali usuli bu DS xarajatlari bo'yicha so'rovlarni muvofiqlashtirish va tasdiqlash mexanizmidir.

Ariza - bu xodimning DSni olish yoki to'lash to'g'risidagi so'rovi bo'lib, ushbu operatsiya haqidagi barcha ma'lumotlarni o'z ichiga oladi: maqsad, qabul qiluvchi, operatsiya sanasi.

Ariza mas'ul shaxslar tomonidan ma'qullanishi kerak va tasdiqlangandan so'ng ariza asosida mablag'larning haqiqiy o'tkazilishi amalga oshirilishi kerak.

Ushbu vosita ko'plab tashkilotlarda qo'llaniladi va juda aniq natijalar beradi.

Shuning uchun men to'lov taqvimi va BDDS bilan ilovalarni yaratish mexanizmini qurish o'rtasidagi bog'liqlikka e'tibor qaratmoqchiman.

Birinchidan, ariza to‘lov kalendarini shakllantirish uchun asos bo‘lishi kerak, ikkinchidan, arizalar asosida keyingi bank kuni uchun to‘lovlar reestrini yaratish va to‘lov topshiriqnomalarini yaratish qulay.

Lekin eng muhimi, dastur byudjet chegaralariga muvofiqligini nazorat qilish kerak.

Amaliy tajriba

Keling, quyidagi misoldan foydalanib, bu munosabatlar g'aznachilik ishiga qanday ta'sir qilishini ko'rib chiqaylik.

Kompaniya turoperatorlik faoliyati bilan shug'ullanadi va ko'plab bo'linmalar va xodimlardan iborat.

Moliyaviy direktor qog'oz arizalarni tasdiqlashdan iborat bo'lgan g'aznachilik funktsiyalarini mustaqil ravishda amalga oshirdi.

Tashkilotda rejalashtirish amalga oshirilmadi va naqd pulni boshqarish vazifalari to'lovlarni operativ nazorat qilish uchun qisqartirildi.

Doimiy ravishda biznesning kengayishi sharoitida arizalarni tasdiqlash jarayoni ko'p vaqtni egallay boshladi va ortiqcha to'lovlarni to'lash yoki arizalarni topshirish muddati bilan bog'liq muammolarni hal qilish deyarli har kuni uchrashuvlarni talab qildi.

Yechim

Rahbariyat moliya bo'limini kengaytirish va g'aznachi roliga yangi xodimni tayinlash g'oyasini ma'qulladi. Moliyaviy direktor o'z vakolatlarining bir qismini unga topshirdi, ammo butun jarayon uning nazorati ostida o'tishi uchun kelgusi davr uchun byudjet moddalari bo'yicha cheklovlarni aniqlash kerak edi.

Shu maqsadda har oy oraliqda BDDSni ishlab chiqish va joriy etish to‘g‘risida qaror qabul qilindi, unda operativ rejalashtirish vaqtida mablag‘lardan keyingi foydalanish chegarasi belgilandi.

Natijada, moliyaviy direktorning asosiy yo'nalishi pul oqimi byudjetini tayyorlash va tasdiqlash edi.

G'aznachi, o'z navbatida, barcha arizalarni byudjet chegaralariga muvofiqligini tezda nazorat qilishi va ariza limitdan oshmagan taqdirda, uni avtomatik ravishda tasdiqlashi kerak edi.

Bu moliyaviy direktorga strategik boshqaruv va moliyaviy rejalashtirishga ko'proq e'tibor qaratish imkonini berdi.

Agar BDDSni rejalashtirish byudjet chegarasidan oshib ketishini nazorat qilish masalalarini hal qilsa, to'lovlarni muvozanatlash vazifasi (to'lovlarni qanday ketma-ketlikda amalga oshirish va qaysi to'lovlarni o'tkazish mumkin va qaysi biri mumkin emas) to'lovlar ustuvorligini aniqlash mexanizmi tomonidan muvaffaqiyatli amalga oshiriladi.

To'lov ustuvorligi tizimi ma'lum bir kundagi arizalar miqdori mavjud to'lov resurslari miqdoridan oshib ketgan taqdirda to'lov taqvimini optimallashtirish imkonini beradi. Va tezkor qaror qabul qilish uchun reestrda to'lovlar ustuvorlikning kamayishi tartibida guruhlanishi kerak.

Moliyaviy menejment tizimining yana bir muhim vositasi bu pul mablag'lari qoldig'ini tartibga solishdir. Standart to'lov vositalarining taqchilligi yoki ortiqchaligini aniqlash uchun zarur bo'lib, maksimal samaraga erishish uchun qisqa muddatda ularni tasarruf etish to'g'risida qaror qabul qilishga imkon beradi.

Amaliy tajriba

Savdo kompaniyasi yuqori naqd pul aylanmasiga ega va kuniga 30-40 gacha bo'lgan to'lovlar soni ko'p.

Shu bilan birga, kompaniyada mablag' etishmasligi muammosi mavjud edi (hisob-kitoblarda hisob-fakturalarni to'lash uchun zarur bo'lganidan kamroq mablag'lar mavjud).

Moliya bo'limi 100 tagacha arizalarni qabul qildi, ulardan 30 ga yaqini "bugun" to'lanishi kerak edi. Kimning arizasini birinchi bo'lib to'lash masalasi ko'p ish vaqtini talab qiladigan biznes munosabatlarini avtomatik ravishda shaxsiy raqobatga aylantirgan Markaziy Federal okrug rahbarlari o'rtasida hal qilindi.

Yechim

Bunday vaziyatdan chiqish yo‘li to‘lov qaroriga ta’sir ko‘rsatadigan mezonlarni oldindan aniqlash va imkon qadar inson omilini bartaraf etishdan iborat edi.Ushbu usulni amalga oshirish uchun bir necha bosqichlarni amalga oshirish zarur edi.

Qadam 1. Xarajat moddalari ro'yxatini va ularning holatini aniqlang. Qoidaga ko'ra, maqolalar holatiga ko'ra uch guruhga bo'linadi:

1-maqom - birinchi navbatda to'lanishi kerak bo'lgan narsalar (masalan, banklar va soliq organlari bilan hisob-kitoblar);

2-maqom - ikkilamchi to'lanishi kerak bo'lgan narsalar (masalan, tovarlarni sotib olish qiymati);

3-maqom - birinchi va ikkinchi guruhlardagi barcha to'lovlar bajarilgan taqdirda to'lanadigan narsalar (masalan, kompaniyaning biznes ehtiyojlari bilan bog'liq xarajatlar).

Qadam 2. Kontragentning kompaniya uchun ahamiyatini aniqlang. Avvalo, "strategik" kontragentlar tomonidan chiqarilgan schyot-fakturalar (masalan, uzoq muddatli hamkorlik nuqtai nazaridan kompaniya uchun qiziqarli bo'lganlar) to'lanishi kerak.

3-qadam. Bitimning holatini aniqlang, chunki bir xil kontragent bilan "teng bo'lmagan" shartnomalar tuzilishi mumkin. Mablag'larning etishmasligi sharoitida ularni amalga oshirishning ustuvor yo'nalishlarini belgilash tavsiya etiladi, unga muvofiq berilgan schyot-fakturalar to'lanadi.

Barcha harakatlarni bajarish natijasida moliya bo'limi xodimlari oldindan belgilangan ustuvorliklar ro'yxatini va kontragentlar va shartnomalarning tartiblangan ro'yxatini oldilar.

Bu boshqa bo'limlar xodimlari ishtirokisiz har bir murojaatning ustuvorligini aniqlash imkonini berdi, bu esa, o'z navbatida, barcha bo'limlarning ishini soddalashtirib, xodimlarning ish vaqtini tejash imkonini berdi.

G'aznachilikni amalga oshirish uchun kim mantiqiy?

Naqd pulni boshqarish tizimini joriy qilishda kutilayotgan iqtisodiy samarani va amalga oshirish xarajatlarini tahlil qilish muhimdir.

Ehtimol, kichik biznes uchun natija sarflangan xarajatlarni oqlamasligi mumkin, lekin katta aylanma va xodimlar soni bo'lgan yirik tashkilot uchun bu nafaqat maqsadga muvofiq, balki biznesni tejashga ham yordam beradi.

Tizimni amalga oshirish uchun nafaqat u yoki bu g'aznachilik funktsiyasini bajaradigan shaxslarni aniqlash, balki markazlashtirilgan yagona boshqaruvni ham tashkil etish kerak.

Odatda, kompaniyalarda g'aznachilik funktsiyalari turli bo'limlar tomonidan amalga oshiriladi, masalan, buxgalteriya bo'limi bank bilan o'zaro munosabatlar uchun javob beradi, iqtisodiy rejalashtirish bo'limi pul oqimini rejalashtiradi, moliyaviy direktor esa hisobotlarni tayyorlaydi.

Ammo g'aznachilik barcha funktsiyalar, jumladan, bank bilan o'zaro aloqalar maxsus ajratilgan bo'linmaga o'tkazilganda eng samarali ishlaydi.

Klassik misol: g'aznachilik uchun joriy hisobvaraqlardagi joriy qoldiqni ko'rish juda muhim va buxgalteriya xodimlari bir necha kundan keyin qog'oz tasdiqnomasi kelganda to'lovlarni amalga oshiradilar. Ushbu vaziyatdan chiqish yo'li odatda quyidagi tashkiliy o'zgarishlardan iborat:

to'lovlarni monitoring qilish funktsiyalarini moliya bo'limi o'z zimmasiga oladi;

Tizimga ma'lumotlarni kiritish uchun "mijoz-bank" ishlatiladi;

Samaradorlik, shuningdek, kompaniyaning noto'g'ri tashkiliy tuzilmasi tufayli, masalan, kreditorlik va debitorlik qarzlarini nazorat qiluvchi va ma'lumotlar bilan ta'minlovchi yoki shartnoma munosabatlarini yurituvchi bo'lim to'g'ridan-to'g'ri moliya direktoriga hisobot bermasa, pasayadi. Natijada, bo'limlar turli xil motivatsiyalarga ega bo'lib, bu moliyaviy boshqaruv samaradorligiga ta'sir qiladi.

Shu sababli, moliyaviy direktor boshchiligidagi ixtisoslashtirilgan bo'linma pul mablag'larini boshqarish uchun javobgar bo'lishi uchun tashkiliy tuzilmani qurish muhimdir.

Ushbu bo'linma, qoida tariqasida, "G'aznachilik" deb ham ataladi va banklar, sug'urta kompaniyalari, turli fondlar va boshqa moliya institutlari bilan munosabatlarni tashkil etish asosida kompaniyaning moliyaviy oqimlarini operativ boshqarishni amalga oshiradi. Quyidagi shartlarda g'aznachilikni amalga oshirish haqida o'ylash kerak:

kontragentlar sonini ko'paytirish;

Tovar aylanmasining o'sishi, g'aznachilik operatsiyalari soni va boshqalar.

Murakkab tashkiliy tuzilma (xolding, filial tuzilmasi)

Tashkilotning diversifikatsiyalangan faoliyati (bir necha turdagi operatsion faoliyat, moliyaviy, investitsion)

Qayerdan boshlash kerak?

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, tizimni joriy etish bo'yicha ishni boshlashdan oldin maqsadlarni, tizimga qo'yiladigan talablarni, muddatlarni, loyiha byudjetini aniqlash va mas'ul shaxsni tayinlash kerak. Moliyaviy direktor odatda jarayonning tashabbuskori va javobgar shaxs sifatida ishlaydi.

Talablar aniq bo'lgach, birinchi navbatda kelajakdagi tizim qanday ishlashini tasvirlash tavsiya etiladi. Buning uchun siz kompaniya mablag'larini boshqarishning yagona metodologiyasini yaratish orqali ishni boshlashingiz kerak.

Metodologiya haqida gapirishdan oldin shuni ta'kidlash kerak Har bir tashkilot o'z faoliyati to'plamiga va o'ziga xos buxgalteriya metodologiyasiga ega bo'ladi, chunki G'aznachilik operatsiyalarini hisobga olish ko'p jihatdan nafaqat biznesning o'ziga xos xususiyatlariga, tashkiliy tuzilmasiga, balki aniq mansabdor shaxslarga ham bog'liq.

Misol uchun, tashkiliy tuzilmasi 3 ta bo'limdan iborat bo'lgan kichik kompaniya uchun g'aznachining funktsiyalari bosh buxgalter tomonidan amalga oshirilishi mumkin, u ham xarajatlar bo'yicha so'rovlarni tasdiqlaydi, ya'ni. tasdiqlash zanjiri bitta bo'g'indan iborat bo'ladi, bu holda ariza shakli va pul oqimi byudjetini (CFB) ishlab chiqish kifoya qiladi.

O'z navbatida, murakkab tashkiliy tuzilmaga ega xolding kompaniyasida markazlashtirilgan g'aznachilikni tashkil etish uchun faoliyat majmuasi ancha keng bo'ladi. Masalan, buning uchun siz tashqi kontragentlar bilan barcha pul oqimlarini va guruh ichidagi hisob-kitoblarni aniqlashingiz, har bir yuridik shaxs uchun g'aznachi ajratishingiz va BDDSni birlashtirish algoritmini ishlab chiqishingiz kerak.

Yana bir muhim jihat - korxonada byudjet tizimining mavjudligi yoki yo'qligi: masalan, agar BDDS allaqachon shakllanayotgan bo'lsa, u holda g'aznachilik uchun mablag'larni sarflash cheklovlari sifatida tayyor shaklda foydalanish mumkin.

Shunday qilib, metodologik asosni shakllantirish algoritmi kompaniyaning tuzilishiga, uning faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga va korxonada byudjetlashtirish vositasining mavjudligiga bog'liq ekanligi ma'lum bo'ldi.

Tadbir rejasi

Metodologiyani ishlab chiqishni boshlashdan oldin, harakat rejasini tuzgan ma'qul, bu metodologiyani yaratish bo'yicha barcha ishlarni bashorat qilishga va qaysi bosqichda kompaniya xodimlarining metodologiyani yaratishda ishtirok etishi kerakligini tushunishga yordam beradi.

Bunday jarayonni tashkil qilish uchun, qoida tariqasida, bir qator tadbirlarni amalga oshirish kerak:

1-qadam: pul oqimi uchun joriy biznes jarayonlarini tahlil qilish;

2-bosqich: kelajakdagi xazina biznes jarayonlarini tavsiflash;

3-bosqich: moliyaviy javobgarlik markazlarini aniqlash;

4-qadam: pul oqimi byudjetini ishlab chiqish;

5-bosqich: arizalar va bosma shakllarni tasdiqlash tartibini ishlab chiqish;

6-qadam: moliyaviy rejalashtirish metodologiyasini ishlab chiqish;

7-bosqich: g‘aznachilik funktsiyalarini bajarish qoidalarini ishlab chiqish;

8-bosqich: g‘aznachilik tizimining samaradorligini baholash metodologiyasini ishlab chiqish.

Eslatma: Yirik korxonalar uchun g'aznachilikni amalga oshirish odatda byudjetlashtirishni amalga oshirishdan keyin sodir bo'ladi va 3 va 4-bosqichlar allaqachon bajarilgan. Bunday holda, BDDS mablag'larni sarflash chegarasi sifatida ishlaydi.

Keling, ushbu voqealarning har birini batafsil ko'rib chiqaylik.

Faoliyatning deyarli barcha natijalari "G'aznachilik funktsiyalarini bajarish to'g'risidagi nizom" deb nomlangan bitta hujjatga kiritilishi kerak, ammo qulaylik uchun biz ushbu hujjatning asosiy bloklarini ajratib ko'rsatamiz va ularning shakllanishini alohida ko'rib chiqamiz.

Metodologiyani yaratishning birinchi natijasi "Pul oqimlarining joriy biznes jarayonlarining tavsifi" hujjati bo'ladi, bu hujjat odatda normativ hujjatlarga kiritilmaydi, lekin yangi biznes jarayonlarini tavsiflash uchun asos bo'lib xizmat qiladi va u ham foydali bo'ladi. metodologiyani keyinchalik modernizatsiya qilishda.

Metodologiyani yaratishning yana bir natijasi "Bosma shakllar albomi" hujjati bo'ladi, barcha bosma shakllar va shakllar reglamentga kiritilgan, shu bilan birga ularni alohida saqlash mantiqiydir, chunki Ular vaqti-vaqti bilan foydalanuvchilar tomonidan chop etiladi yoki darhol elektron shaklda to'ldiriladi.

Metodologiyani yaratishning yakuniy natijasi “G‘aznachilik tizimining samaradorligini baholash metodikasi” hujjati bo‘lishi kerak. Ushbu hujjat ham reglamentga kiritilmagan, lekin metodologiyaning o'zini ishlashini baholash uchun ishlatiladi, ya'ni. g‘aznachilik tizimini joriy etish natijasida belgilangan maqsadlarga erishilganligini tekshirish.

Xulosa:

Naqd pul mablag'larini boshqarishning samarali tizimini yaratishdan oldin korxona tuzilmasini tahlil qilish, joriy moliyaviy ahvolni o'rganish, muammoli joylarni aniqlash va ularni bartaraf etish yo'llarini ishlab chiqish, me'yoriy hujjatlarni ishlab chiqish kiradi.

Har bir tashkilot o'z faoliyati to'plamiga ega bo'ladi, shuning uchun metodologiyani ishlab chiqish tajribali mutaxassislar tomonidan amalga oshirilishi yoki ushbu sohada ixtisoslashgan maslahatchilar jalb qilinishi muhimdir. Metodologiyani ishlab chiqishda e'tiborga olinishi kerak bo'lgan ko'plab jihatlar mavjud, shuning uchun muvaffaqiyatning muhim tarkibiy qismi bu jarayonda bevosita ishtirok etadigan mutaxassislarning professionalligi va amaliy tajribasidir.

Ushbu mashaqqatli ishning natijasi g'aznaning tartibli va tartibli ishi bo'ladi - xuddi Shveytsariya soati mexanizmi kabi.